La loi de finances 2025 introduit en France des réformes fiscales et des ajustements budgétaires importants pour soutenir la reprise économique, promouvoir la transition écologique et réduire le déficit public. Voici un aperçu des principales mesures de cette loi et de leurs impacts.

1. Fiscalité des Entreprises : Une Contribution Exceptionnelle et une Taxe sur les Rachats d’Actions

Pour alléger le déficit sans alourdir la dette publique, une contribution exceptionnelle est instaurée pour les grandes entreprises ayant un chiffre d’affaires supérieur à 1 milliard d’euros. Cette taxe, de 41 % pour les entreprises au CA supérieur à 3 milliards d’euros en 2024, sera réduite progressivement en 2025. En parallèle, une taxe de 8 % sur les rachats d’actions encouragera les entreprises à réinvestir leurs fonds au lieu de distribuer massivement des dividendes, une mesure en phase avec les objectifs de résilience économique de la France​

Éditions Francis Lefebvre​

KPMG.

2. Fiscalité des Particuliers : Modification de l’Imposition des Dividendes et des Locations Meublées

La loi introduit une hausse du Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) pour les dividendes dits « super-dividendes », qui dépassent de 20 % la moyenne des dividendes versés entre 2017 et 2021 par les grandes entreprises (CA > 750 millions d’euros). Cette majoration de cinq points porte le taux à 35 %. En outre, la fiscalité sur les locations meublées est révisée : l’amortissement des biens doit désormais être intégré dans le calcul des plus-values lors de la revente, limitant certains avantages fiscaux pour les propriétaires​

Mayer Brown​

KPMG.

3. Transition Écologique : Suppression de la TVA Réduite pour les Chaudières Fossiles

Afin de favoriser des choix énergétiques durables, la TVA réduite pour les travaux de rénovation impliquant des chaudières fossiles est supprimée. Ce changement vise à orienter les aides fiscales vers des solutions plus écologiques, alignant la politique fiscale avec les engagements climatiques de la France et renforçant la transition énergétique pour 2050​

Budget gouv.

4. Fiscalité Locale : Report de la Suppression de la CVAE

Le projet reporte la suppression complète de la Contribution sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) à 2030, offrant aux collectivités locales une source de revenus plus durable. Ce report allège la pression financière sur les services publics locaux, assurant leur qualité malgré la réduction progressive de cette taxe initialement prévue​

KPMG.

5. Équilibre Budgétaire et Réduction de la Dette Publique

Le gouvernement vise à réduire la dette publique de 112 % à 108,1 % du PIB d’ici 2025. Des économies de 16 milliards d’euros sont attendues via un contrôle strict des dépenses, notamment dans la santé et les aides sociales. Cet effort de maîtrise budgétaire répond aux objectifs de stabilité économique de l’Union européenne tout en assurant la résilience des services publics​

Central des SCPI​

SCPI Investissement.

En Conclusion

La loi de finances 2025 vise un équilibre entre soutien à la compétitivité, transition énergétique, et gestion rigoureuse des finances publiques. Ces réformes permettent d’adapter le cadre fiscal et budgétaire aux besoins actuels de l’économie française, tout en préparant le pays à une croissance durable et respectueuse des engagements climatiques.

Ces mesures, bien que ambitieuses, montrent la volonté de la France d’atteindre une stabilité économique tout en promouvant une fiscalité plus verte et un environnement économique plus résilient.